Die ab dem 1. Januar 2026 geltenden Steuer\u00e4nderungen stellen eine umfassende Umgestaltung des Steuersystems dar, die sich sowohl auf nat\u00fcrliche als auch auf juristische Personen unmittelbar auswirkt. Diese \u00c4nderungen basieren auf dem Steuerpaket, das durch das Gesetz Nr. 239\/2025 zur Sanierung und Effizienzsteigerung der \u00f6ffentlichen Ressourcen eingef\u00fchrt wurde, einem Gesetz, das durch die Entscheidung des Verfassungsgerichts best\u00e4tigt wurde.
Die neuen Vorschriften sehen Steuererh\u00f6hungen, die Einf\u00fchrung zus\u00e4tzlicher Steuerpflichten f\u00fcr Steuerzahler, die St\u00e4rkung der Kontrollbefugnisse der ANAF sowie die Ausweitung des Sanktionssystems bei Nichteinhaltung vor. In diesem Zusammenhang erfordern der Umfang und die Komplexit\u00e4t der \u00c4nderungen einen vorsichtigen, rigorosen und rechtlich und steuerlich fundierten Ansatz, um die Einhaltung der Vorschriften zu gew\u00e4hrleisten und steuerliche Risiken zu begrenzen.<\/p>\n\n\n\n
1. Neue Besteuerung von Kleinstunternehmen<\/strong> Diese Gesetzes\u00e4nderung f\u00fchrt zur Abschaffung des bisherigen Systems differenzierter Steuers\u00e4tze und hat eine erhebliche Vereinfachung der Steuerregelung f\u00fcr Kleinunternehmer zur Folge, wodurch die Steuerprognostizierbarkeit erh\u00f6ht und gleichzeitig der Verwaltungsaufwand verringert wird.<\/p>\n\n\n\n 2. Einkommensteuer<\/strong> 3<\/strong>. Umsatzsteuer f\u00fcr gro\u00dfe Unternehmen<\/strong> 4. Stammkapital von Gesellschaften mit beschr\u00e4nkter Haftung<\/strong> 5. Neue F\u00e4lle der Erkl\u00e4rung der steuerlichen Inaktivit\u00e4t<\/strong> Wenn ein als steuerlich inaktiv gemeldeter Steuerzahler innerhalb eines Jahres nach der Meldung der Inaktivit\u00e4t nicht wieder aktiv wird, wird er entweder gem\u00e4\u00df dem Gr\u00fcndungsgesetz oder gem\u00e4\u00df den Bestimmungen von Art. VIII des Gesetzes Nr. 239\/2025 aufgel\u00f6st. 6. Obergrenzen f\u00fcr die Gew\u00e4hrung von Zahlungsaufsch\u00fcben<\/strong> 7. Dividenden und Beschr\u00e4nkungen hinsichtlich Darlehen<\/strong> Die ab dem 1. Januar 2026 geltenden Steuer\u00e4nderungen stellen eine umfassende Umgestaltung des Steuersystems dar, die sich sowohl auf nat\u00fcrliche als auch auf juristische Personen unmittelbar auswirkt. Diese \u00c4nderungen basieren auf dem Steuerpaket, das durch das Gesetz Nr. 239\/2025 zur Sanierung und Effizienzsteigerung der \u00f6ffentlichen Ressourcen eingef\u00fchrt wurde, einem Gesetz, das durch die Entscheidung des […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1654","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/nartea.ro\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1654","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/nartea.ro\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/nartea.ro\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/nartea.ro\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/nartea.ro\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1654"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/nartea.ro\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1654\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1655,"href":"https:\/\/nartea.ro\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1654\/revisions\/1655"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/nartea.ro\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1654"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/nartea.ro\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1654"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/nartea.ro\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1654"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
Eine der wesentlichen \u00c4nderungen, die durch den neuen Steuerrahmen eingef\u00fchrt wurden, betrifft die Besteuerung von Kleinstunternehmen. Durch die Dringlichkeitsverordnung Nr. 89\/2025 der Regierung wurde der zuvor f\u00fcr bestimmte Kategorien von Kleinstunternehmen geltende Steuersatz von 3 % abgeschafft. Daher wird ab dem 1. Januar 2026 ein einheitlicher Steuersatz von 1 % auf die Eink\u00fcnfte von Kleinstunternehmen mit einem Umsatz von bis zu 100.000 Euro eingef\u00fchrt.<\/p>\n\n\n\n
Die Notverordnung Nr. 89\/2025 bringt auch relevante \u00c4nderungen hinsichtlich der Besteuerung von Dividenden mit sich. So wird ab dem 1. Januar 2026 der Steuersatz f\u00fcr Dividenden von 10 % auf 16 %<\/strong> erh\u00f6ht, der sowohl f\u00fcr Dividenden an nat\u00fcrliche als auch an juristische Personen gilt.
In diesem Sinne unterliegen Eink\u00fcnfte in Form von Dividenden, die nach dem 1. Januar 2026 ausgesch\u00fcttet werden, einer Besteuerung mit einem Steuersatz von 16 % auf <\/strong>den ausgesch\u00fctteten Bruttobetrag.<\/p>\n\n\n\n
Die Verordnung sieht auch erhebliche Anpassungen hinsichtlich der Mindestumsatzsteuer (IMCA) vor, die f\u00fcr Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 50 Millionen Euro gilt<\/strong>. So wird der Steuersatz ab dem 1. Januar 2026 von 1 % auf 0,5 % gesenkt<\/strong>, und ab 2027 wird die IMCA vollst\u00e4ndig abgeschafft.
Ebenso wird die zus\u00e4tzliche Umsatzsteuer (ICAS) f\u00fcr Wirtschaftsteilnehmer im \u00d6l- und Gassektor ab 2027 abgeschafft.
Gleichzeitig wird im gleichen Zeitraum die Sondersteuer auf Bauwerke, bekannt als \u201eMaststeuer\u201d, endg\u00fcltig abgeschafft, was mit der Notwendigkeit begr\u00fcndet wird, die Steuerbelastung und die bestehenden Investitionshemmnisse zu verringern.<\/p>\n\n\n\n
Das Stammkapital von Gesellschaften mit beschr\u00e4nkter Haftung wird wie folgt festgelegt und ge\u00e4ndert:<\/p>\n\n\n\n<\/ol>\n\n\n\n
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Die Frist f\u00fcr die Erh\u00f6hung des Stammkapitals betr\u00e4gt zwei Jahre und gilt sowohl f\u00fcr Gesellschaften, die zum Zeitpunkt des Inkrafttretens des Gesetzes bereits beim ONRC registriert sind, als auch f\u00fcr diejenigen, die aufgrund eines Umsatzanstiegs sp\u00e4ter zur Erh\u00f6hung verpflichtet sind.
Die Erh\u00f6hung des Stammkapitals muss bis zum Ende des Gesch\u00e4ftsjahres erfolgen, das auf das Gesch\u00e4ftsjahr folgt, in dem die \u00dcberschreitung der Obergrenze von 400.000 Lei festgestellt wurde, basierend auf dem Nettoumsatz, der in den Jahresabschl\u00fcssen f\u00fcr das vorangegangene Gesch\u00e4ftsjahr ausgewiesen ist.
Nach der Erh\u00f6hung kann das Stammkapital nicht mehr herabgesetzt werden, selbst wenn der Umsatz sp\u00e4ter unter die Schwelle von 400.000 Lei f\u00e4llt.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Ab dem 1. Januar 2026 k\u00f6nnen Steuerzahler auch in den folgenden F\u00e4llen als steuerlich inaktiv erkl\u00e4rt werden:<\/p>\n\n\n\n<\/ol>\n\n\n\n
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Die Steuerbeh\u00f6rde ist verpflichtet, den Antrag auf Aufl\u00f6sung sowohl dann zu stellen, wenn keine ausstehenden Steuerverbindlichkeiten bestehen, als auch dann, wenn solche bestehen, mit Ausnahme von F\u00e4llen, in denen Strafverfahren anh\u00e4ngig sind.<\/p>\n\n\n\n
Der Zahlungsaufschub f\u00fcr Haupt- und Nebensteuerverbindlichkeiten wird je nach Kategorie des Schuldners innerhalb der folgenden Grenzen gew\u00e4hrt:<\/p>\n\n\n\n<\/ol>\n\n\n\n
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Zahlungsaufsch\u00fcbe werden ausschlie\u00dflich gegen Vorlage eines notariell beglaubigten B\u00fcrgschaftsvertrags zwischen dem juristischen Schuldner und den tats\u00e4chlichen Beg\u00fcnstigten des Schuldners gew\u00e4hrt.
Die Frist f\u00fcr die Einreichung des B\u00fcrgschaftsvertrags betr\u00e4gt je nach den Umst\u00e4nden 5 Tage oder 30 Tage. Von dieser Verpflichtung ausgenommen sind Unternehmen, deren Anteilseigner der Staat oder eine Gebietsk\u00f6rperschaft sind.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Unternehmen, die Zwischendividenden aussch\u00fctten, d\u00fcrfen ihren Aktion\u00e4ren keine Darlehen gew\u00e4hren, bis die sich aus der Aussch\u00fcttung der Dividenden w\u00e4hrend des Gesch\u00e4ftsjahres ergebenden Differenzen ausgeglichen sind.
Ebenso d\u00fcrfen Unternehmen, die gem\u00e4\u00df den genehmigten Jahresabschl\u00fcssen ein Nettoverm\u00f6gen von weniger als der H\u00e4lfte des gezeichneten Kapitals ausweisen, keine Darlehen zur\u00fcckzahlen, die sie von Aktion\u00e4ren, Gesellschaftern oder anderen verbundenen Personen erhalten haben.<\/p>\n\n\n\n<\/ol>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"